Quando IR Lucro Presumido: Guia Completo para Empresas em...

Escolher o regime tributário certo pode fazer uma diferença enorme no quanto sua empresa paga de imposto. Em 2026, os principais regimes são: MEI (até R$ 81.000,00/ano), Simples Nacional (até R$4,8 milhões/ano) e Lucro Presumido (até R$78 milhões/ano). Veja como funciona quando ir lucro presumido.

Regimes Tributários Disponíveis em 2026

Regime	Limite de Faturamento	Alíquota Mínima	Ideal para
MEI	R$ 81.000,00/ano	5% (DAS fixo)	Trabalhador solo, baixo faturamento
Simples Nacional	R$ 4,8M/ano	4% (comércio)	PME com faturamento até R$4,8M
Lucro Presumido	R$ 78M/ano	8% + IR/CSLL	Serviços com boa margem
Lucro Real	Sem limite	Varia (real)	Grandes empresas ou margem baixa

Simples Nacional — Anexos e Alíquotas 2026

Anexo	Tipo	Alíquota Mín.	Alíquota Máx.
Anexo I	Comércio	4,00%	19,00%
Anexo III	Serviços (maioria)	6,00%	33,00%
Anexo V	Serviços intelectuais	15,50%	30,50%

O Fator R pode migrar uma empresa do Anexo V (15,5%) para o Anexo III (6%) se a folha de pagamento representar mais de 28% da receita bruta dos últimos 12 meses.

Pró-Labore vs Distribuição de Lucros

Pró-Labore

O pró-labore é o salário do sócio que trabalha na empresa. Incide INSS (11% do sócio + 20% patronal) e IR. Por isso, quanto menor o pró-labore (respeitando um mínimo razoável), menor o imposto.

Distribuição de Lucros

A distribuição de lucros é isenta de IR para o sócio (desde que contabilizada corretamente). Isso torna vantajoso ter uma empresa: parte do rendimento sai como lucro isento, enquanto o pró-labore mínimo garante o INSS.

Perguntas Frequentes

1Quando vale a pena sair do MEI para o Simples Nacional?

Quando seu faturamento se aproxima de R$ 81.000,00/ano, você precisará migrar. Também vale migrar antes se quiser contratar mais funcionários, exercer atividade vedada ao MEI ou ter mais de um sócio.

2Quanto custa abrir uma empresa no Simples Nacional?

O registro pode ser feito pela REDESIM sem taxa federal. As taxas variam por estado e município (junta comercial e alvará). Algumas cidades têm processo totalmente gratuito e digital. Contador custa entre R$200 e R$600/mês.

3Distribuição de lucros paga imposto?

No Brasil, a distribuição de lucros é isenta de IR para o sócio pessoa física, desde que calculada com base nos resultados contábeis. Mas isso pode mudar — projetos de lei em tramitação podem tributar dividendos no futuro.

4O que é o Fator R no Simples Nacional?

É a relação entre a folha de pagamento (incluindo pró-labore) e o faturamento dos últimos 12 meses. Se a folha representar 28% ou mais do faturamento, a empresa de serviços pode usar o Anexo III (alíquota menor) em vez do Anexo V.

Conclusão

A escolha do regime tributário certo pode economizar milhares de reais por ano. MEI é ótimo até R$ 81.000,00/ano. Acima disso, compare Simples Nacional (especialmente Fator R para serviços) com Lucro Presumido. Consulte um contador antes de decidir.

Calcule gratuitamente

Use nossas calculadoras de MEI, DAS, CLT vs PJ e Simples Nacional — dados 2026.

📄 Calculadora DAS MEI ⚖️ CLT vs PJ